第五卷 第二章银行重建(一)

「哎呀，这真是不得了耶！我超兴奋的！只要一经公开，一定会成为全国疯狂讨论的重大事件喔！」

猪口会计师语调爽朗地说道。

这里是芝山会计师事务所。收到调查大致告一段落的通知后，我与莉音连忙赶了过来。据说事务所似乎动用了将近十名会计师轮班，日夜不眠不休地赶工处理，总共只耗费了短短十三天时间便搞定这份工作。

「融资金额六八〇〇亿日圆，在追踪这笔资金流向之前，我们先查明了个别的融资状态，结果全是一些荒唐到极点的融资案。」

猪口会计师将一叠厚实的书面资料重重地摆放至桌面上。

「我就拿其中一件融资案来当例子。公司名称叫横滨舶来品，这间公司在横滨地区经营五间小型杂货店，年收二亿五〇〇〇万日圆。你们猜，那间公司向银行借了多少融资？」

面对这个问题，我与莉音分别开口回答：

「估多一点的话，大概八千万日圆左右吧？」

「应该差不多三千万左右吧？」

首先可以确定融资额度绝不会超过销售额。更何况若是开杂货店的话，其获利率并不高，因此融资上限大概仅止于数千万之谱吧。莉音所说的八千万数字虽然太高，不过透过发问的意图来加以推敲，便可预料到融资额度八成很高。

岂料猪口会计师却在自己面前挥了挥手。

「不不，是四十亿日圆呕！」

简直是匪夷所思。

莉音似乎也大受震惊，只见她一脸诧异地定晴凝视着猪口会计师。

「……这种融资判断真有可能过关吗？」

「融资可分为两种类型，分别是以当前现金流推算而出的融资额度，以及透过未来事业计划的现金流推算而出的融资额度。横滨舶来品就是属于后者。」

猪口会计师所说的两种融资类型，大概就是指下列两种状况吧——

1以当前现金流推算而出的融资额度。

例如：若上半年度经常性利润达到两千万，金融机构就会对该公司过去的获利产生信心，做出最高可提供五千万额度的融资判断，并核可融资案，这是一种类型。

2透过未来事业计划的现金流推算而出的融资额度。

例如：在事业计划上，若预测明年的经常性利润可达一亿日圆，两年后的经常利润更提高至两亿日圆的话，那么金融机构就会对未来的利润预测产生信心，做出最高可提供五亿日圆额度的融资判断，并核可该笔融资案。

世上有九成以上的融资案都是属于1类型。尤其在日本，几乎可说所有融资案都是属于1类型。日本金融机构早巳练就出极端不爱承担风险的体质。

在拿2类型检讨融资案的时候，就必须提出相当程度的信用保证。事业计划所预测出来的销售利润，终究只是带着期望的空想。拟定计划的人，总是习惯把未来的预测利润数字拉高一些。

假使拟定事业计划的公司是丰田汽车或艾格杰斯电子工业（ee）的话，基本上可以预料到那八成会是审慎拟定而成的计划案，因此金融机构也能放心应对。但一间没没无闻的杂货店就算大声主张「明年的利润会高达五亿」，也绝不会有人相信，可是日本商业银行却采用2类型的考量而提拨了多达四十亿日圆的融资，这种事真的有可能吗？

猪口会计师继续说道：

「在申请融资时，横滨舶来品有提出事业计划书给日本商业银行审核。这份计划书简直是杰作。上头居然提到三年后的预测销售业绩上看五十亿，经常性利润则高达九亿日圆！光是在这个阶段就已经够莫名其妙了！这只是一间没没无闻的普通杂货店耶？」

「这不就摆明是一份谎话连篇的假计划案吗？」

莉音一脸傻眼地耸耸肩。

「话虽如此，但每件钜额融资案都很扎实地附上了明光会计师事务所的报告书。坦白说，这间会计师事务所根本就是脑筋有问题。」

「意思是说连会计师事务所也在说谎的事上轧了一角吗？」

「说谎倒是没有，不过调查报告的内容却很有趣。他们是以附上『关于事业计划计算数值之对错已核对完毕』一文的形式，在报告书上盖下印章。」

「这是怎么回事？」

我微微侧头表示不解。

「简而言之，就是想表达出『计划书的计算完全无误』的意思啦！计划本身就算掰得再怎么天花乱坠也无所谓，只是单纯代表计划书上所填写的数字计算结果正确无误罢了。事业计划的责任并不在他们身上，例如人事费——若安排十名月薪五十万日圆的职员，那么合计就等于五百万没错吧。喏，跟计算结果一致啊。」

「跟计算结果一致……简直就跟小学生一样嘛！」

「嗯，就是这么回事。因此如果只简单过目融资内容的话，就体裁上而言会是一份比其他银行来得更加工整的调查报告，看起来相当有条不紊。可是若逐一进行分析的话，会发现内容简直乱七八糟。」

莉音闻言交抱双臂，发出沉吟声。

任由视线在半空中来回游移并沉思片刻的莉音，最后静静开口说道：

「资金当然流到某个地方了对吧？是谁赚走了这笔款项？」

猪口会计师表现出一副「正合我意」的神情指着莉音。

「你抓到重点了！在彻底清查所有融资客户的财务资料之后……我发现所有事情都围绕着这间名叫中小企业信用补充机构股份有限公司的单位打转。」

语毕，猪口会计师快速翻动调查报告书的内页。

页面上出现一张填满所有相关公司群的图表，上面画着许多复杂的箭头，大概是用来追查资金流向吧。

「绝大部分日本商业银行所提拨的融资，都透过融资客户流进这里——也就是中小企业信用补充机构股份有限公司。该机构与每问融资企业都签订了管理契约，看起来好像有在协助这些公司经营事业……不过日本商业银行的所有融资案却都会提及这个名字，预估有一三〇〇亿的资金流进这间机构。然而这间公司却背景不明，简直就是个谜。」

莉音与我面面相觑。

「明明是股份有限公司，却取了个像公家机关的名字呢。」

「光是这点就已经有诈欺的嫌疑了啊。」

「中小企业信用补充机构……看来必须展开调查才能跨出第一步了。」

猪口会计师隔着桌面向前探出身子。

「我有个提案，你们现在最好立刻自主性地暂时凓结银行的所有融资业务。另外，我只能说担任融资业务的行员们，肯定也跟中小企业信用补充机构是一丘之貉，奉劝你们最好马上开除危险分子比较妥当。」