第312章费用管理

经过一段时间的观察，陆祎组织出台了《太平县支行费用开支管理办法》，目的就是规范全行费用管理，适应财务集中报帐工作的需要，管好用好有限的费用资源。太平县支行费用分为个人费用、经营费用、专项费用、发展费用四部分，费用管理的总体原则是个人费用据实列支，经营费用额度管理，专项费用预算报批，发展费用计提实拨。

所有费用性开支必须坚持行长和计财部经理“双签报帐制”、责任会计和单位负责人“双审认证制”、具体经办人员“双人签证制”的工作制度。

费用报帐时间原则不准超过报帐原始票据标明日期的五个工作日，费用报帐必须坚持“先预算、后报批，先记帐、后付款，先入库、后出库”的工作程序。

支行计财部门为费用主管部门，在本级行行长的领导下，具体负责本行内的费用指标下达、帐务核算、监督审查、考核兑现等工作，并应根据工作需要设置专（兼）职的会计、出纳人员。

计财部门应按责任会计的要求，按月对各部门和单位的费用情况及时向行长提交有关报表。

工资性费用管理，职工工资和临时工工资主要是用于解决长期合同工、储蓄合同工和短期合同工的工资，奖金（绩效工资）、津贴和补贴等所有工资性支出。

所有工资性支出统由人事部门负责管理，计财部门协助管理，人事部门主要制定工资标准、考核办法、总量控制，同时依据计财部门提供的有关数据审核各单位、各部室的工资发放。计财部门负责资金筹集并监督开支范围、标准、手续、挂钩比例等事项。

基本工资由支行人事部门按在册员工的基本工资情况扣除应缴应扣部分，每月制表直接发放；岗位工资由各营业单位和部室按工作目标完成情况制表报人事部门审批后交计财部门列支。绩效工资由各营业单位和前台部室计算制表提交人事部门审核，计财部门监督发放。

福利性费用管理，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按职工工资和临时工工资之和的14%、2%、1.5%的比例由六合市行统一计提，支行不再提取此项费用。

职工福利费计提后转入应付福利费科目核算，工会经费和教育经费计提后应转入其他应付款科目分别设户核算，反映收支情况。

职工福利费由计财部门和人事部门根据全行工作的需要，提出使用意见及预算，提交行长办公会议集体研究决定，并依据“会议纪要”进行拨付落实。

“会议纪要”作为传票附件装订。不经集中讨论决定任何人无权审批动用。职工福利费只能用于集体和职工福利方面的支出，并应每年将使用情况向职工代表大会进行报告。

工会经费由主管部门提出使用计划，报经行长办公会批准后列支使用。对需要上缴上级行和当地工会组织的款项，由工会负责人按有关文件精神签署意见后报计财部门办理。

职工教育经费由人事部门负责管理，并根据上级行和本行安排的培训计划，提出使用意见，经行长批准后实施。重点用于解决经上级行批准和全辖统一组织的系统内外培训所需培训费、资料费、为学习所购买的光盘、书籍和聘用教师讲课费等费用，参加总行、省行和外系统培训班的，按总行、省行和外系统培训费用标准据实列支。

举办培训班，按会议费用标准执行。参加总行、省行培训班的必须以省行的正式通知和经主管行长及人事部经理签批为准，否则不准参加。支行组织的各种培训班必须经主管行长审批，人事部门同意，办公室发文为准。

保障性费用管理，劳动保护费、劳动保险费、医疗保险费、住房公积金及住房补贴属于保障性费用支出，由支行人事和计财部门提出使用和管理意见，经行长或行长办公会批准后实施。

劳动保护费重点用于按国家和上级行有关劳动保护规定发给员工的劳动保护用品费和规定岗位着装费支出。

劳动保险费用于核算按规定的缴费工资基数和规定比例计提缴纳的职工养老保险、工伤保险和生育保险等支出，由人事部门统一制表计提。失业保险费用于核算按国家规定缴费工资基数的规定比例计提缴纳的失业保险基金支出。

医疗保险费用于核算国家规定的缴费工资基数和规定比例计提缴纳的可在费用中列支的职工基本和补充医疗保险基金支出。

住房公积金用于核算按国家规定的职工工资总额的一定比例计提列支的职工住房公积金支出。住房补贴用于核算根据当地政策房改规定按月发放给员工的住房补贴支出，包括购房补贴，提租补贴。

车船性费用管理，车船使用费和钞币运送费主要用于核算自有或租用车船使用中的各项费用。此项费用由各行办公室统一管理考核，办公室和保卫部门按职能分别调度，财会部门分车核算。

车船使用费只能用于核算公用车船，不包括运钞车的油料费、牌照费、养路费、年检费、路桥费等支出，钞币运送费仅限于核算为运送钞币所支出油料费、养路费、牌照费、过桥（路）费、存车费、押运人员旅差费、节油安全措施费等。财务部门应按月公布单车考核结果，并纳入行务公开的内容之一。

车辆行驶应实行派车单制度，并依派车单报销有关费用。派车单由综合办公室负责管理。

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办公性费用管理，宣教费、公杂费、水电费、取暖降温费、邮电费等为机关办公性费用，由办公室负责控制和管理，财务部门负责考核监督。

宣教费主要是核算用于职工政治、业务和技术学习而统一购买书籍、订阅报刊、资料等费用以及党、团工作费用；公杂费主要用于核算业务办公所用图章、购买企业标识牌、利率牌以及购置业务办公用品、清洁用品等低值易耗品的一次性或摊销等费用支出；

取暖降温费主要用于核算按规定发给员工的取暖和防暑降温补贴，以及营业、办公用房取暖费支出，包括取暖所需燃料费、添置和修理取暖用具费、季节性的临时锅炉工工资；

邮电费主要用于核算市内电话安装费和租金、通话费、电报费、线路费、邮费，以及按《大谷银行公务消费办法》规定支付的电话费用包干等费用支出；水电费主要用于核算支付办公楼营业用房的水电费以及水电增容费等支出。