第49章联合检查

顾万洲走了。一大早，六合市分行机关大院里，空空荡荡，只有几位副行长和少数几个中层。

陆祎站在车库前，送顾万洲。

说心里话，顾万洲是个非常敬业也非常有想法的年轻领导。只是方法、方式，都不适合这片土壤。从少之又少的送别人数看，他伤了六合市分行广大干部职工的心。六合市分行也以同样的方式，让他的心冰冰凉。

大谷银行六合市分行新任行长是省分行下派干部武勇。

石冕被省行审计处抽调，原定去三川市分行联合检查信贷业务，因为武勇的到来，改派陆祎前往。

石冕和武勇是老相识了，武勇刚刚来到六合市，急需了解些情况，石冕作为信得过的人留了下来。

三川市是三才省最为特殊的地方，虽然同在一个省，当地方言外地人却听不懂，即使当地人，也有一部分听不懂那些方言。

省分行下派到三川市的干部苦不堪言，语言这一关是个难题。

这次联合检查，审计的重点是三川市分行“特事特办”项目，对“三川大学学生公寓项目”贷款3亿元进行专项审计调查。

此时项目已经停工，原贷款法人代表不知去向，贷款3亿元已形成严重的事实风险。

通过对信贷档案的查阅，发现其中确有企业利用虚假资料骗取银行贷款，频繁更换股东、转让股权，大量资金被转移挪用。

内部漏洞明显存在，从贷前至贷后一系列操作和管理流程中来看，贷前调查失职、限制性条款不落实、项目资金监管行同虚设、风险预警缺失等等问题。

审计处的主查人员王伟落笔的第一个问题就是，“贷前调查失实，误导上级行决策。”

“三川大学学生公寓项目”开发商是“三川建筑”，利用项目自身的政策优势和省府“特事特办”的授权，弄虚作假，欺上瞒下，提供虚假项目资本金资料，串通会计师事务所做假证明。

三级行联合调查报告显示：目前三川建筑已投入项目收购和建设资金1.5亿元，资金使用情况为：（1）购买后山屯已建设施资金8000万元；（2）支付工程款3100万元；（3）支付拆迁安置、青苗补偿费等3900万元。

调查报告没有对项目资本金真实性进行核实，没有提出异议，实际上后山屯从未计划转让公寓，也未收到过“三川建筑”收购款8000万元。同时提供的1.5亿元他行电汇凭证开出日期与凭证号码存在明显漏洞，经过核实，电汇凭证和大学往来结算凭证8000万元全部是伪造的，而且后来三川大学也正式函告大谷银行三川市分行，表明该校未得到收购款。

总行在批复的文件中明确提出限制性条款，“进一步调查核实已投入资金的情况及工程欠款，以确认自有资金是否全额到位。”实际情况是，调查不尽职，在贷款发放前银行人员仍未到后山屯和三川大学核实情况对存在明显瑕疵和漏洞的资料没有进行核实。在没有落实总行要求的前提下，在四个月内就发放了全部贷款，致使开发商虚假出资、诈骗大谷银行信贷资金得手。

找出贷前问题所在，就得找贷后监管问题。王伟落笔的第二个问题就是“贷后管理不到位，风险预警机制缺失”

总行在贷款批复中要求“经营行要每半年将项目进展和贷款管理情况，以书面形式报总行房地产信贷部，对项目经营中出现重大的问题要及时向总行反映”。

“三川建筑”公司股权数次发生变更，两年期间先后4次进行股东、法人代表的更换和股权转让，客户如此重大内部信息，经营行和相关管理行均不知情；两个年度的学生住宿费均未归集到“三才建筑”在大谷银行的账户；由于开发商股权变化频繁，股东之间出现争执和内部纠纷，法人资格难以界定，改变用地性质和项目收费经营权由28年延长至50年的工作停顿。去年出现显性风险后，省行才召开行长办公会议，但风险并没有得到化解，直到今年年2月才以行文向总行进行专题汇报。

第二个问题就是“不执行限制性条款,对项目资金放任自流。”

总行明确批示“本项目建设进行专户管理,确保专款专用。”

联合调查组查阅会计传票发现，项目资金没有监管措施，信贷资金被挪作他用，如“三才建筑”贷款后第二个月就从大谷银行项目资金专户上拆借给“三才商贸有限公司”1000万元。外调显示，“三才建筑”大量挪用贷款资金，通过他行对外投资和直接取现，甚至在大谷银行其他支行一般帐户提现。

省行联合调查组配合总行审计局，对“三川大学学生公寓项目”彻查后，移交公安部门立案侦查；经营管理行三才市分行积极利用审计成果，针对三才大学存在的部分过错，对症下药，并通过当地有权部门协调，现已将该笔贷款落实到三才大学自办实体，风险得到初步化解，能正常支付本息。

陆祎在“武林圣典”中写下参加联合检查的心得，这例“特事特办”项目之所以出现重大风险，其原因主要是相关管理人员严重失职，在整个项目的实施过程中，主要责任人员贷前调查不实，误导上级决策，加之贷后管理缺失，总行限制条款没有得到有效落实。

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后续审计抓住了关键点，一是风险导向审计贷款审批程序，重点查项目资本金到位；内查外调，揭穿串通中介提供他行进帐单等虚假资料的骗局；二是审计企业的全部“资金流”，查清贷款资金去向，揭示企业挪用贷款的事实；三是对企业的资金流向和关联交易进行延伸审计，分析其真实交易情况。

联合检查组对事实的查清认定，为事后有效保全资产提供了一手资料，并使有关责任人得到了应有的惩处。

没有人觉得陆祎是个信贷专业的新人，他采取恰当方法，认真甄别了众多的资金往来，敏锐地抓住了疑点和线索；对疑点进行实质性测试。紧追不舍，内查外调，步步深入，广泛听取相关人员意见，及时和有关部门沟通，取得支持和协助；深查了企业资金往来，重点查资金流向，分析现象，查明实情，进行有效的判断分析，从而发现企业抽逃资金和涉嫌骗贷，特别是注重查注册资金、项目资本金、贷款使用情况、现金流等，寻找有力的证据证实疑点。

联合检查组充分利用了外调成果，彻底揭穿了企业利用虚假资料、中介机构和当地职能部门支持的幌子，诈骗银行巨额贷款的事实。

银行无小事！放贷无小事！