第223章综合整治

企业运作不规范，提供虚假信息和资料，导致信贷决策和管理失误，加剧信贷风险。一个项目为了取得信贷支持，项目经营者可以利用专业分工的特殊信息，给项目的市场前景进行美化和润色，对市场风险信息进行人为的调节和压缩。一个企业为了信贷支持，经营者可以利用掌握企业全部信息的优势，对企业信息进行隐蔽性操作，运用符合信贷支持的信息对企业进行包装，隐瞒真实经营业绩和风险状况，有的虚假信息经过加工已达到了天衣无缝、以假乱真的程度，使银行屡屡上当。存货资产会计信息失真，导致信贷决策和管理失误，加剧信贷风险。存货资产投资属企业内部投资，不同行业业务性质决定其流转环节不同，但不外乎销售、供应、储存、加工、生产等环节。在存货资产库存价值信息失真情况下，若企业再追加订货，就难以避免盲目进货的可能性，从而带来存货积压，呆滞等现象；若企业减少订货，就会带来购销脱节，丧失销售机会，盈利水平下降的可能。又如公司以存货资产作为抵押物品，向银行申请流动资产借款，尽管银企双方签订了合同或信用协议，银行也按规定的10%－－20%收取补偿余额，以此降低借款风险，但是因存货资产库存价值渗水或缩水，不难看出，该项借款的偿还风险还是比较大的，况且人们还担心该项抵押资产是不是优质资产，预计未来价格走势如何，还不得而知。

再如，公司以存货资产对外投资，需对用于投资的存货资产进行市场价值评估，评估价值一般情况下，往往低于帐面价值，除非是优质资产，评估价会高于帐面价值。经评估确认的价值低于帐面价值，其差额显然减少了公司自有流动资金或资本公积金。这种减值，造成企业资产损失。总之，企业存货资产会计信息失真，对企业日常管理决策，诸如存货购销业务，存货抵押贷款业务，存货对外投资业务等影响较大，导致信贷决策和管理失误，加剧信贷风险。

应收账款会计信息失真，导致信贷决策和管理失误，加剧信贷风险。应收账款属商业信用范畴，主要形式是賖销付款，是企业的债权投资之一。在企业应收账款业务中，会计信息失真表现在，通过应收账款调增或调减销售收入；虚构债权，虚增销售收入；利用应收账款挪用、贪污销货款；不计提或多提、少提坏账准备金；长期挂账不予转销等。凡此种种现象，都直接影响到企业应收账款投资决策的科学性。假定应收账款信息失真，有虚构债权，虚调增调减销售收入的不真实行为，预计报告期应收账款变化情况不准确，那么，在这种情况下，企业盈亏是不真实的，偷、逃税现象肯定存在。此时，要制定出科学合理的应收账款投资决策政策就不可能，其后果轻则企业信誉降低，重则企业领导和财会人员将受到法律制裁，对于金融机构来说，将直接导致信贷决策失误，加剧信贷风险。

治理信息失真，防范信贷风险，是金融机构永恒的课题。改进银行内部管理，保证银行收集的企业信息真实有效。

建立和完善信贷岗位职责，严格各岗位责任，确保收集到的会计信息真实有效。信贷岗位应配制复合型的高素质人才，能够熟知金融、掌握微机、通晓市场，与先进的信息识别手段有机结合，真正成为银行决策的“一双慧眼”。

提高信贷人员素质，加强信贷业务培训，提高对企业信息的分析、判断能力。通过对企业会计、财务管理等知识的学习，提高阅读、分析会计报表和判断会计信息失真的能力。坚持精益求精、高水平参谋，解决信息质量不高的问题。质量是信息的生命，没有质量的信息是无用的信息，它不仅会造成人力、物力、财力上的大量浪费，而且也会对领导决策产生信息干扰。信息质量方面突出问题是“三多三少”，一般性信息多，综合性信息较少；动态性信息多，有分析、有情况、有建议性的信息较少；初级信息多，“深加工”的信息较少。必须把工作的着力点放在提高信息质量、发挥信息效益上来，在“质量、效益”四个字上花大功夫、下大力气。

信息工作是为各级领导服务的，信息人员职业思维方式立足点要高，超越自我，善于换位思考，站在领导者同一高度、同一方位去观察和分析问题，提高服务效益。收集和反馈信息要适应领导统揽全局的工作特点，及时掌握领导的意图和思路，从领导需要知道和需要领导知道这两个方面去开发信息，真正做到想领导所想，报领导所需，有助于领导高屋建瓴，把握全局。根据不同层次领导对信息的不同需求，分层次提供信息服务。对上级领导，报送信息要侧重宏观性、全局性、政策性，重点反馈对上级重大决策和重要工作部署的贯彻落实情况；对同级领导，要侧重反馈动态性、预警性、前瞻性和随机性信息；对下级要及时传达上级重要精神，沟通“左邻右舍”的情况，推广先进经验，通报需要注意的问题，以推动面上的工作。

围绕决策，形成信息的系列性。围绕领导决策需求提供信息，实现信息与决策同频共振，是提高信息效益的着力点。信息人员要注意研究领导决策需求，了解决策进程，力求信息选题与决策意向趋同，信息内容与决策需求贴近。在决策的每个阶段，适时、适量提供系列服务，使信息的类型与决策的阶段合拍。领导决策前，要根据形势发展和客观需要，提供启发性信息，引起领导对某些重大问题的重视，协助领导选择决策目标；决策中，要深入调查，辅助论证，提供参谋性信息，协助领导优化方案，形成决策；决策后，要及时收集、反馈各方面对决策的反映和决策的落实情况、遇到的问题及完善决策的建议，协助领导不断矫正决策，保证决策目标的实现。

注重资产快速变现能力，通过调查本地区近期内，通常指三年内抵押物或破产企业财产的评估方法及评估结果、实际变现方式及变现金额，掌握充分的第一手资料，获得各类资产实际变现值与按公允价格确定的评估值的比率，即变现率。变现率受资产类别、地区的影响较大，在实际工作中应按照房地产、通用设备、专用设备、通用性高的物资、通用性差的物资分类确定适当的变现率。由于变现率对有效降低信贷风险的影响较大，因此评估时应尽可能多收集抵押、破产清算的实际案例，并进行综合分析，谨慎确定各类资产的变现率。

加强与经济管理部门的合作，调动全社会的力量治理企业信息失真。健全企业信息披露制度。要使企业实施全面、准确的信息披露，首先以《公司法》、《会计法》、《统计法》等法律为准绳，严格规范企业的会计财务信息，使企业会计信息处理标准化；其次银行可借助社会审计、会计师事务所和有关信息部门，对企业的财务信息和经营信息进行披露和报告，提高企业信息公开程度，强化企业信息的社会监督和制约。

疏通银行信息渠道。银行全方位疏通信息渠道，建立和完善动态的容量较大的信息管理系统，理顺自身融、贷、收信息渠道；扩充有关企业的动态信息渠道；开辟计委、人行、信息中心等综合部门的信息渠道，使三个渠道融为一体，成为信贷决策强有力的支持系统。建立诚信网络，调动全社会力量治理会计信息失真。

严格信贷制裁。对会计信息造假者进行必要的信贷制裁，如发现其提供的会计报表虚假，银行可暂停新的授信业务，再次发现虚假可要求提前收回贷款，如企业屡次作假，且性质严重的，商业银行可提请人民银行在金融系统内进行通报，并取消授信资格，这样使造假者得到应有的处罚，从而使造假成本提高，使造假者得不偿失。

治理企业信息失真，防范信贷风险，从宏观方面入手，真正建立与完善现代企业制度和监督制度，改革人事管理制度，加大执法力度，使企业、单位在法制的轨道上正常运营；从微观角度入手，加强信贷从业人员的管理和继续教育，加强企业内部制度的建设，强化内部监督，遵守国际规则，提高会计信息质量。把握这两个方面，将有效控制因信息失真问题而导致的信贷决策和管理失误，降低信贷风险。