第107章六合公敌
二00二年二月二十七日下午，大谷银行六合市分行迎来了一个新生机构。省行审计副处长毛金龙端着麦克风，铿锵有力，“我宣布，大谷银行三才省行驻六合审计办事处宣布正式成立！”
掌声，经久不息的掌声。
六合市行副科以上干部、各县市（区）支行行长、驻六合审计办事处全体人员参加了成立大会。
会议由六合分行副行长李俊同志主持，省行审计处庄华同志宣读了省行关于驻六合审计办事处主任、副主任、聘用一般工作人员的文件。省行审计副处长毛金龙同志代表省行讲话，驻六合审计办主任张家林满含激情地做了表态发言。
各位领导、各位同仁：
三才省分行派驻六合审计办事处的成立，标志着我行审计体制改革又迈出了重要的一步，最终为过度到总行垂直管理监督体系奠定了坚实基础。
这次省行选派我到六合审计办事处工作，感谢省行及六合分行广大干部员工对我的信任，我决不辜负组织上和广大同仁对我的殷切希望，一定不辱使命，认真履行岗位职责，圆满完成各项任务。就此机会，我也代表驻六合审计办事处表个态，具体做到以下几点：
坚持一个中心：紧紧围绕全行业务经营这一中心，为全行安全稳健经营、提高效益保驾护航。认真实行“审计监督为主，服务指导为辅”的方针，坚持“不参与，不干预驻地行工作”的原则，采取“抓防范、促规范”的手段，做到“监督和效益”两不误。
加强两个建设：一是加强审计办事处的各项制度建设，严格按照总省行制定的各项规定、制度办事，把审计办事处建设成为一个学习型、节约型和服务型的监督机构，使其尽快走上管理科学化、办事制度化、行为规范化的轨道；二是要加强审计人员队伍建设，按照省行要求，坚持高标准、高素质配齐配强审计人员，使其成为一支召之即来，来之能战，战之能胜的过硬审计队伍。
加大三个力度：一是针对全行内控建设现状，加大内控监督力度。强化二道防线建设，重点抓好业务部门自律监管工作，切实防范制度风险和操作风险；二是针对业务经营中存在的倾向性问题，加大专项审计力度。特别要关注高风险业务、高风险机构、高风险环节和关键控制点。尤其是要加强对高级管理人员、重要和关键岗位人员履行岗位职责情况的检查；三是针对过去检查存在问题整改不及时、不到位的问题，加大处罚和责任追究力度。对于屡查屡犯，前查后犯及问题整改不及时、不到位的要从重处罚，对于严重违规违纪的要及时移送，彻底遏制各类案件的发生。
实现四个目标：一是全辖内控建设达到标准，内部控制状况良好，制度执行严格，业务操作规范，不存在明显的内部控制缺陷；二是业务部门自律监管工作走上科学化、制度化和规范化的轨道。充分发挥二道防线的作用，切实筑严这道防火墙，把风险防范中的各类问题消灭在萌芽状态；三是三道防线都能够各司其职、各负其事，形成一个齐抓共管，群抓群防的局面，有效控制操作风险；四是力争把审计办事处，即第三道防线，建设成为管理科学、纪律严明、坚持原则、秉公办事、作风扎实、行为规范、廉洁自律、开拓创新的全省大谷银行先进审计办事处。
希望全辖广大干部员工对我们审计办事处的工作给予理解、支持、帮助，同时也诚恳希望大家对我们的工作进行监督，对我们审计办事处有什么意见和要求可以随时反映，也可以直接向省行反映，我们一定本着“知无不言、言无不尽、言者无罪、闻者足戒、有则改之、无则加勉”的原则正确对待。
最后，祝愿六合分行经营稳健、科学发展、再创佳绩；祝愿全行广大干部员工工作顺利、生活愉快、身体安康!
张家林
表态清晰明确，中规中矩。动起手来全是背后捅刀子的阴招。
张家林上任后第一个动作，就是蹭了贷记卡的热度，组织审计办对六合辖内的贷记卡进行了一遍摸排。这次摸排可不同于陆祎在卡部时的动作精准。调任审计办的成员，不是因为业务而是因为人品！有几个，实在是因为谁都不愿意要，被甩包到上调的。
不懂业务，不懂流程的一群人，把六合大地“摸排”个冒烟咕咚。形成的报告主要以摘抄陆祎时期的报告、总结为主，好在贷记卡已是昨日黄花，写与不写，都无伤大雅。
真正奠定张家林六合公敌的动作，是他上报的一个专题材料。
《关于对六合市分行自然人农户不良贷款部分债权灭失情况的调查》
2000年以来六合分行为了加大农户不良贷款的清收力度，盘活不良贷款，加速小额不良贷款客户退出步伐，制定并实施了一系列清收绩效考核办法，清收效果十分显著。
在前一段不良资产摸底清查审计认定过程中，我们发现各支行在清收后剩余的不良贷款余额出现了债权灭失的现象。为了及时了解和揭示农户不良贷款债权灭失的原因，我审计办抽调审计人员分成三个小组，对有不良农户贷款的支行进行了调研，在与各支行行长和主管清收工作的副行长进行座谈的基础上，核查了清收台账，并深入到村屯实地走访了贷户。现将具体情况报告如下：
一、基本情况
（一）实行打包（折）清收不良贷款，清收人员绩效考核。
该行于2000年5月28日制定下发了《关于切实做好自然人农业贷款清收工作的通知》（大谷银六合办发[2000]140号）；又于2000年12月30日制定下发了《大谷银行六合分行2001年不良贷款专业化清收实施意见》（大谷银六合办发[2000]360号），在文件中规定，“市区自然人清收大队实行绩效工资制，清收大队长每月发基本工资和600元岗位工资，清收人员每月发基本工资和100元岗位工资。清收正常、关注、次级类贷款本息按3%提取绩效工资；清收可疑、损失类贷款按10%提取绩效工资；清收已核销呆帐贷款本息按50%提取绩效工资；打包清收的实行“365”政策，即清收回的本金和365天的利息入账（入账利息按照贷款时的利率计算），其余利息全部归清收人员所有。
外县支行清收工作实行主管行长负责制和清收人员绩效工资制。各主管行长由市行统一进行考核，清收大队长每月发基本工资和400元岗位工资，综合员纳入机关正常考核，自然人农户贷款管理人员每月发基本工资和300元岗位工资，清收人员每月发基本工资和100元岗位工资。
自然人贷款清收人员绩效工资的提取按市区自然人贷款清收大队人员的提取办法执行”。
全辖从事清收人员142人，其中从事自然人不良贷款清收的人员90人（含管理人员），占全辖员工总数的15%。该清收办法于去年4月20日六合分行召开的全市不良贷款清收处置“百日攻坚战”大会上宣布停止实施。
（二）盘活了一些不良农户贷款，清收成果显著。
在调研中初步统计2001年至2002年上半年各支行共收回贷款本息合计5073万元。
（三）实行打包（折）清收不良贷款，出现了部分债权灭失。
根据各支行提供的清收台帐等资料统计，六合分行实行打（折）包清收办法以来，致使贷款本息出现债权灭失的金额共计2622万元。
二、债权灭失原因
（一）利用上级行制定的清收政策虚假打包。
在调研中发现各支行在执行“365”打包清收政策上，实际并未将不良贷款债权承包给信贷人员或者受委托人，信贷人员或受委托人与银行之间并没有签定“打包”合同，不分贷款是什么时间段发放的，都往“打包”清收上靠，信贷员还象往常一样该怎么收就怎么收，只是在收回贷款本金和利息时按照“打包”清收的办法提取绩效工资后，剩余贷款本息入帐，并没有按照总行《关于加强小额不良贷款清收工作的通知》（大谷银发[2000]50号）规定的，“对2000年底前向农村自然人、农业生产队、个体工商户、农村经济合作组织发放的金额在1万元以下的小额贷款，各行可开展打包委托清收。打包委托清收要规范运作，缜密开展，各行要制定工作细则，明确工作程序，签订委托协议”的要求执行。
（二）打包（折）清收政策执行不一致。
在实施打包（折）清收工作中，各支行在执行清收政策上与上级行文件要求存在较大的差异，各支行之间相互借鉴分配办法，同时又不断创新。
(三)贷款收回凭证不采用套写形式，贷户留存联与会计进帐联不相符。
信贷员收贷时填写的农贷收回凭证不采用套写的形式，给贷户的留存联有的根据应收贷款本息填写；有的根据实收贷款本息填写。回到支行入帐的收贷凭证再另行填制（按各支行执行的打折本金及利息数入账），这样就形成了贷户留存联与会计入账联二者金额不符，出现了“大头小尾”的现象，致使信贷管理系统中剩余债权已经灭失。另一方面由于给农户留存联只是信贷员一人经手，没有人对其进行复核，利息计算的真实性也存在质疑。
(四)逆程序先收利息后收本金，形成部分债权灭失。
百府支行在执行打折清收办法中，按清收本金30%提取手续费奖励清收人员。清收人员从借款农户手中只收取贷款本金，利息未收，回来到会计部门入账时，内勤人员按照借款人借据上的贷款本金计算出利息后，采取先收息、剩余部分收取本金的方式入账，结果一部分贷款本金出现灭失。
（五）会计系统上设定先收息后收本，形成部分债权灭失。
太平县支行在执行清收政策上，要求无论按什么方法清收，提取的绩效工资都从收回的利息中支付。由于会计系统在核算上先收息后收本，这样就出现了部分贷户贷款已还清本息而该贷户贷款本金仍有余额现象的存在，实际上支付的手续费都是利息部分。
（六）收回本息中坐支绩效工资，形成部分债权灭失。
由于各支行对清收人员只发放部分岗位工资，其余全部与清收情况绩效挂钩，但是各支行在兑现挂钩工资时却直接从清收回来的本金或者利息之中支付，没有按照财务制度的规定实行收支两条线，将收回的贷款本息全部进帐，再按照规定的比率计算应提取的绩效金额，并在工资总额中列支。这种坐支的办法直接造成了本金能销户的而不能销户，利息能结清的而不能结清，从而造成了债权灭失的事实。
1、利息债权灭失案例：
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红县支行执行的清收政策是将收回贷款本金和30天的贷款利息入账（入账利息按贷款时的利率计收）,其余利息全部奖励给清收人员。
按上述奖励办法的标准匤算，清收人员每收回1000元本金，就能从利息中得到265元奖励。红县支行共收回贷款本金666万元，这样奖励清收人员的利息就达到176万元，直接造成债权灭失176万元。
2、本金债权灭失案例：
百府支行实行的是打折清收的奖励办法，即在收回的贷款本金中，信贷员按本金30%的比例提取个人手续费，交帐时内勤人员按照借据贷款本金和期限期限计算出利息入账时先收利息，剩余差额再收取贷款本金。