第59章精打细算，健全企业财务管理(3)

第59章精打细算，健全企业财务管理(3)

（15）业务员发现有可能坏账时应速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供抵价时，在征得客户同意后立即协商抵价，避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。

（16）业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完的，不得离岗；交接不清的，责任由交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。

（17）本制度自公布日始执行。

创业者应该高度重视应收账款的管理，加快资金的周转，提高资金的利用率，降低经营风险。

201.应付账款管理

（1）应付账款的流程与内容

1流程

第一步：签订采购合同。

第二步：收货通知。

第三步：台账。

第四步：入库单。

第五步：会计审核制单。

第六步：付款结算。

第七步：对账。

2内容

参与采购合同文本会签。

货物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作"收货通知单"经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。

在审核"收货通知单"时，登记采购管理台账备案。

审核无误后，仓库人员开"入库单"，仓库负责人审核确认，采购经办人将"入库单"中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入账。

会计审核入库单无误后，制作记账凭证，并在采购台账上做记录。

会计依据企业管理程序办理付款、结算。

会计和采购部门定期对账，及时处理异常。

（2）应付账款入账方法

应付账款入账分两种情况：

1如果应付账款不含现金折扣，则按发生时的金额入账。

2如果应付账款中含有现金折扣，其入账方法有总价法和净价法两种。