第162章吸取教训
回顾以往发生的案件，时刻提醒我们坚持合规守法，对事业发展、对集体荣誉和对个人前途是何等重要。下面这几个典型案例，说明坚持合规守法是多么重要。
海边分行刘霞挪用库款案件。
刘霞，女，28岁，1994年11月至1998年10月在夏天银行大湾支行做出纳工作，是临时工。1999年11月应聘到大谷银行海边分行胜利广场支行任出纳员。刘霞应聘入行时隐瞒了其1998年因挪用公款9万余元被夏天银行开除的事实。
2002年12月31日，海边分行胜利广场支行在年终决算时，发现“206”科目未结为零。2003年1月7日，发现“206”科目有184万元借方余额。经进一步核查发现，2003年1月4日有4张“206”科目借方传票（金额51万元的3张，31万元的1张）没有对应的贷方传票。经查，自2001年初至2003年1月4日，该行胜利广场支行出纳员刘霞利用“206”科目储蓄和出纳调缴款对账不及时等漏洞，采取压票、涂改传票、伪造传票等手段挪用库款余额人民币184万元。
案件发生暴露了大谷银行在内部管理上存在的诸多薄弱环节，再次敲响了警钟。
涉案员工世界观、价值观扭曲，追求物质刺激和享受，私欲膨胀，胆大妄为，从而走上犯罪道路。刘霞早在夏天银行工作期间就因挪用公款9万余元受到行政开除处分，隐瞒上述事实应聘入大谷银行后仅一年多时间又故技重施，并在短短两年内挪用资金184万元。其挪用的赃款除少部分用于股票、基金等投资外，大部分用于购买高档首饰和化妆品，在一掷千金的高消费中寻求刺激和满足。
胜利广场支行的工作漏洞和管理教训触目惊心。支行内部业务管理监督不力，业务违规操作情况严重。
储蓄缴款流程、票据传递违规。办理内部缴款时，内部缴款单记账联未按规定退还缴款人并由缴款人送会计部门记账，而是由出纳人员留存后送会计记账，使刘霞得以将该联扣压不入账并挪用该笔缴款。
支行在会计结账后，仍办理内部调缴款业务，造成该部分现金失去账务的核算与监督，产生风险。同时，使原本应该当日入账的内部调缴款单记账联在次日入账的违规情况长期存在，给会计监督及账务核对带来难度，形成风险隐患。
胜利广场支行储蓄、出纳相关人员未能严格执行印章管理规定。支行收款柜出纳员往海边分行调缴款时，未对现金收讫印章办理交接，而是将收讫章与收款员名章交刘霞代办收款业务；刘霞伪造调缴款单后，经常以储蓄人员制单有误、漏盖印章为借口，利用储蓄人员及储蓄主管的信任，代替储蓄人员制作单据并在假调缴款单上加盖储蓄调缴款人及储蓄主管个人名章、储蓄业务专用章。
人员配备和使用管理存在风险隐患。胜利广场支行未能严格执行双人临柜。支行出纳岗设两名出纳员，刘霞与另一名出纳员除共同负责金库管理外，还兼任出纳付款柜和收款柜柜员。一名出纳员外出时，出纳柜只有刘霞一人兼收、付业务及内部调缴款业务，而刘霞正是利用这段时间挪用库款。
管库员兼管尾箱，且未严格执行金库钥匙分管与库房管理同开、同进、同在、同出、同锁的五同原则，未能履行管库员之间相互复核监督的职责，使刘霞能轻易地将金库现金转移至尾箱以掩盖短款事实。
胜利广场支行会计复核、监督流于形式。记账、复核人员对内部缴款单存在较多的日期涂改，如6改8、2改3、7改9的现象均未引起警惕，并没有按规定提出整改及核查。
胜利广场支行风险防范意识教育不到位。支行未针对之前的刘凤挪用库款一案开展举一反三的教育和剖析，员工之间以相互信任代替岗位制衡原则和制度执行，长期存在出纳人员代储蓄人员填制内部调、缴款单，印章管理松懈，一式四联调缴款单未套写等违规情况。
胜利广场支行检查人员风险防范意识不强，检查监督不力。从胜利广场支行调缴款的实际情况看，“206”科目大部分时间应为贷方余额，而由于刘霞压票的原因，余额却一直在借方反映。但会计主管及经办、复核人员对“206”科目存在的储蓄科目现金记账在前，出纳科目现金记账在后的异常情况未引起警惕。
海边分行管理中的问题至关重要。海边分行发生内部人员挪用库款案件是分支行管理薄弱问题的综合反映。主要表现在，分行入行招聘把关审查不严，未发现刘霞入行前有违法犯罪行为。海边分行长期不重视对支行管理架构的设置，各支行未设管理机构，未建部室，未任命业务经理、主任级干部，仅指定个人临时负责，基层业务管理不到位。分行财务会计部管理、监督、指导不力，财务管理混乱，员工督导教育和培训不到位。
分行会计部门对支行的金库及现金调缴管理工作失职，对胜利广场支行金库及现金调缴长期处于失控状态未能觉察，也未对该支行的会计、出纳规章制度执行进行严格检查。在2002年对该支行的结算检查中，仅对支行两名管库人员兼管尾箱的现象提出了收款尾箱日终须并入付款尾箱的整改建议，未彻底整改此违规现象。
海边分行对支行账后进行内部调缴款的违规情况未加以整改，造成账外现金失去账务核算与监督，形成风险。分行会计部事后监督人员风险防范意识不强，事后监督管理不力。对该支行会计凭证中存在较多日期涂改的异常现象未引起警觉和重视，并进行核查提出整改。
在刘霞作案的两年间，另一管库员岗位共换了三人，但三人均未认真执行相关规章制度，做到岗位制衡，表明分行对出纳人员培训不到位。
此外，海边分行固定资产管理混乱。分行1999年丢失一台atm机，管理层直到2002年7月才知晓；2002年底进行固定资产核查时发现丢失16台微机、17台打印机等，表明分行内部管理混乱。
海边分行分管领导对会计出纳管理工作督导检查不力，也未认真按总行关于刘凤挪用库款案件举一反三的要求，在辖属行部组织自查自纠的风险防范工作。分行班子在相当长时期管理软弱无力，内耗矛盾尖锐，员工思想涣散，部分人才流失，分行业务发展徘徊，管理混乱。
根据《大谷银行员工违反规章制度行为处理办法》和《大谷银行案件防范工作责任制度》，经2003年3月23日总行行长办公会研究，决定对海边分行胜利广场支行出纳员刘霞挪用184万元库款案作案人刘霞开除并移交司法机关，案情通报全行，相关责任人给予处罚。
对海边分行胜利广场支行相关责任人追责处理，对该支行个人银行部经理助理刘默，个人银行部原负责人刘奕，会计记账员徐志超、张彩凤，储蓄员李大明等5人予以通报批评，各扣发2个月浮动工资；
该支行出纳员李树立、黄光明未能履行管库员复核监督职责，对有关印章管理不善，给予2人警告处分，各扣发3个月浮动工资；
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该支行个人银行部经理助理蒋丽，对内部调缴款疏于管理，对有关印章管理不善，给予其警告处分，扣发3个月浮动工资；
该支行会计部原经理姜大卫未能履行管理监督职责，对账务核算监督不力，负直接领导责任，给予其记大过处分，扣发4个月浮动工资；
该支行行长步行对分管的会计工作指导不力，对案件防范和相关案件举一反三工作落实不到位，给予其记过处分，扣发3个月浮动工资。
对海边分行业务主管部门相关责任人追责处理，分行会计部工作人员王芳长期负责胜利广场支行会计票据事后监督，未发现会计凭证存在较多涂改的异常现象，给予其记过处分，扣发3个月浮动工资；分行会计部原总经理白美丽未能履行管理职责，对全行会计工作督导不力，对胜利广场支行会计出纳工作监督管理流于形式，给予其记过处分，扣发3个月浮动工资。海边分行原行长王大伟疏于管理和内控，负有分管领导责任和全面领导责任，给予其警告处分，扣发1个月浮动工资。