第386章整体移位六
对账管理与人行、同业往来及系统内往来对账的检查内容：主要检查是否存在截留、挪用人行、同业往来及系统内资金；人为调整经营指标等问题风险。与人行、同业往来及系统内往来对账的检查方法是对联行及系统内往来、人行及同业往来账户账务进行核对，对余额不符、“月中不符、月末相符”的异常情况要追踪核查；检查年末、季末等时点各项经营指标完成情况。
存款对账的检查内容是重点检查发出对账单未收回或对账不一致情况；是否存在利用客户长期不对账漏洞收取款项不入账、少入账、延迟入账；是否存在私刻客户印鉴，自制、篡改、伪造凭证和印鉴等方式挪用盗取客户资金；内外勾结盗取、诈骗存款资金；上门服务、延伸柜台人员出具虚假银行回单、涂改现金缴款单、单独或伙同企业人员截留挪用上门收款资金；因岗位制约与会计监督失效、机控措施不到位导致盗用、挪用客户资金等。企业长期不动户要上门核对。
存款对账的检查方法是将上门对账、延伸核查与内部账务处理手续的检查相结合，核对存贷款账户余额和大额明细。（1）是否按规定频率进行对账，对账范围是否全面，对账回单是否换人复核，手工签发对账单是否经会计主管签批，对账回单印鉴是否与预留印鉴相符，收回对账单是否真实，是否存在单位定期存款户、保证金账户、代理业务账户、上门服务账户、延伸柜台账户长期不对账情况；（2）是否存在对账单余额不符等情况；（3）是否存在长期不对账，无正当理由使用手工对账单对账、账户余额或发生额长期不一致、印鉴不符、企业对对账行为不积极不主动、敷衍搪塞等情况。
联行业务的检查内容是具有abis机构号的所有机构办理的联行业务。
联行业务的检查方法是通过调阅监控录像、记账凭证、相关登记簿、相关报表资料、核对账务等方式进行检查。（1）岗位制约和复核制度执行情况；（2）柜员是否按规定办理票据查询、查复业务，鉴别票据真伪；（3）是否及时核对网内往来账务；（4）会计主管是否按规定审核联行业务；（5）联行来账报单核销是否及时，差错、异常来账报单处理是否符合规定；（6）联行记账凭证与原始凭证录入是否一致，往账信息是否与原始凭证一致；（7）发出查询3日后无查复，是否继续查询；查询、查复书是否配对保管；（8）是否按规定办理查询查复业务。
财务收支业务的检查内容是关注应收应付款挂账、利息支出、收入、应收应付利息中的手工处理线索，除费用以外的内部账户资金转员工账户线索、内部账户异常提现线索等。主要检查是否存在截留利息收入、虚列或变相列支利息支出，私设“小金库”；贪污、挪用利息收入、支出；截留挪用单位备用金、退休人员遗属补助和企业年金等内部公用资金；挪用代理保险、财务顾问费等中间业务收入资金投资股票基金或挪作它用等。
财务收支业务的检查方法是调阅业务状况表，检查相关收支项目列支是否合理；检查贷款利息入账和利息列支与贷款余额匹配情况；检查单位备付金请领使用情况；调阅开办的代理项目的代理协议，是否按协议约定比例收取相关费用，是否按规定全额入账。检查内部账户的开立、使用是否合规，资金来源及用途是否合法，是否存在私存私放、隐匿转移资金、逃避监管开立账户情况；对内部账户资金大额整数进出，过渡类账户资金长期挂账，过渡类账户现金支取，批处理账户中存在手工动账，相同金额资金年（季）末转出、次年（季）末转进等异常情况重点检查；对非正常原因从银行内部费用、工资、养老统筹等存款账户转入个人存款账户、从工资、养老统筹账户转入其他单位账户资金等异常情况重点检查。
银行卡业务中pos机业务的检查内容是pos机是否进行拨入号码绑定。
检查方法是按照二级分行提供的信用卡部门分发疑似未进行pos机具拨入号码绑定的商户清单，到商户现场核查：如果商户正常使用我行布放的pos机具，则登记商户电话号码，在系统中进行拨入号码绑定操作；若商户未使用我行布放的pos机具，则收回机具入库保管，在系统中对该商户进行注销。
员工卡账户的检查内容是否有出借、出租准贷记卡员工卡账户。
员工卡账户的检查方法通过员工名册统计被查单位员工的全部准贷记卡员工卡卡号，调每张员工卡的交易明细，重点看是否有频繁的跨地区交易、大额交易（5万元以上）或金额相近的交易，对存在以上频繁可疑交易的员工卡账户，调阅交易传票比对是否为员工本人签字，由员工当场出示员工卡并说明交易事由。
办卡、透支业务的检查内容：每个支行检查贷记卡客户50户、准贷记卡客户10户（持卡人为本行员工和以前电话回访过的客户，不纳入本次回访范围）；信用卡透支业务主要检查是否按规定进行催收。
办卡、透支业务的检查方法：通过电话回访方式进行检查，必要时可上门与客户当面确认。核实信用卡持卡人（客户本人）是否本人申请办卡、是否收到卡片、卡片是否本人保管使用等并逐条登记客户回访台账，核实是否存在信用卡冒名办卡、变造伪造资料办卡、多人办卡恶意透支集中使用等问题。
电子银行业务中个人电子银行业务的检查内容是业务受理与注册环节，防范虚假注册。
个人电子银行业务的检查方法是通过查看传票，1查看客户资料是否按要求保存齐全，核对申请表中申请开通项目是否与开通业务相符。2查看传票是否有联网核查记录，身份证复印件上是否加盖经办员名章，是否加盖与原件核对相符名章。3客户提供证件是否在有效期内。
对公电子银行业务的检查内容是业务受理与注册环节，看开立手续是否齐全、客户资料是否真实、办理手续是否合法、开通电子银行业务内容与申请资料填写内容是否一致，是否存在未经客户申请私自扩大客户电子银行业务范围情况；是否存在电子银行业务申请非客户本人办理或非经授权的有权代理人办理情况；是否存在内外勾结利用虚假印鉴、执照、授权书等虚假网银资料注册后盗取客户资金行为。
对公电子银行业务的检查方法是通过检查传票1查看申请表中要素填写是否齐全，准确。2经办人员是否核对企业预留印鉴。3“授权委托书”是否有法人签字（只有法人盖章视同无效），授权委托内容是否与实际办理业务一致。4检查企业提供资料是否在有效期内。5企业留存资料的复印件是否加盖“与原件核对相符”印章，并有审核人员签章。6是否对办理时所提供的身份证件进行联网核查。7客户办理密码解挂及重置业务时，需将电子银行密码挂失时客户留存的《中国农业银行电子银行业务注册表（企业）》第二联是否随传票装订（避免在客户不知情的情况下进行密码重置）。
自助银行（atm）业务的检查内容是看是否存在自助设备加钞、取钞时单人操作，导致钞箱资金被盗用情况；是否存在人为破坏自助设备盗取资金、在自助设备上安装非法插件及侧录设备导致客户信息被泄露情况。
自助银行（atm）业务的检查方法，1询问岗位设置情况并进行核实；2调取监控录像进行查看；3实地查看机具；4依据具体检查项目查看《自助设备管理登记簿》、《业务印章、钥匙、密码及安全认证卡保管使用登记簿》、《柜面业务交接登记簿》中的登记情况。
存款及现金管理的检查内容是库存现金、重要空白凭证、有价单证、柜员现金箱及金库内、现金箱内放置的物品、特殊物品等。注重存款真实性。
存款及现金管理的检查方法是通过调阅监控录像、相关登记簿、记账凭证、相关报表等资料及突击查库的方式进行检查。（1）对库款及单证管理进行检查；（2）对柜员现金箱、重要空白凭证和有价单证突击抽查；（3）对现金调拨及资金核算控制的及时性、有效性全面检查；（4）核对现金、重要空白凭证、有价单证库存与账面是否一致；（5）对运送中现金情况进行核对，看帐款是否相符、凭证是否一致。（6）调阅年末、季末、月末业务状况表，检查各项存款真实情况。